Heeft u personeel in dienst? Dan moet u loonheffingen op het salaris inhouden. U moet deze loonheffingen afdragen aan de Belastingdienst (loonaangifte doen).
De loonheffingen zijn:
Om loonaangifte te doen, moet u zich aanmelden als werkgever bij de Belastingdienst. U krijgt dan:
Als u premies werknemersverzekeringen moet betalen voor uw werknemer(s), krijgt u ook:
U gebruikt uw loonheffingennummer als u aangifte loonheffingen doet en bij ander contact met de Belastingdienst.
Soms hoeft u niet het volledige bedrag van de ingehouden loonheffing voor sommige van uw werknemers af te dragen. Bijvoorbeeld omdat ze onderzoeks- en ontwikkelingswerk (R&D) doen. Deze regeling staat bekend als afdrachtverminderingen. Lees hier meer over in hoofdstuk 26 van het Handboek Loonheffingen.
Als een werknemer bij u gaat werken, vraagt u een verklaring met handtekening, datum en persoonsgegevens zoals naam, adres, geboortedatum en burgerservicenummer (BSN). U controleert de identiteit van uw werknemer en legt deze vast. Als u een buitenlandse arbeidskracht aanneemt, controleert u of hij in Nederland mag werken.
U moet alle gegevens van uw werknemer hebben en zijn identiteit vaststellen, voordat deze bij u aan het werk gaat. Kunt u de identiteit van uw werknemer niet goed vaststellen? Of geeft uw werknemer zijn naam, adres, woonplaats en BSN niet? Dan moet u het anoniementarief gebruiken. Lees meer over de situaties waarin u het anoniementarief gebruikt in hoofdstuk 2 van het Handboek Loonheffingen.
Als u personeel in dienst neemt, moet u een loonadministratie opzetten en bijhouden. U leest hier meer over in hoofdstuk 3 van het Handboek Loonheffingen. U bewaart de loonadministratie waar uw bedrijf kantoor houdt of gevestigd is. U bepaalt ook wat het loon is. U berekent de premies en belastingen en u draagt deze op tijd af.
Wilt u een teruggaaf btw verrekenen met een aangifte loonheffingen? Dat kan onder voorwaarden. U gebruikt daarvoor het formulier Verzoek Loonheffingen Verrekening met teruggaaf btw.
U mag sommige zaken onbelast vergoeden via de werkkostenregeling (WKR). Zoals reiskosten of een computer.
Huurt u personeel in via een intermediair? Of besteedt u werk uit aan personeel van een (onder)aannemer? Dan moet de intermediair of (onder)aannemer de loonheffingen voor dit personeel betalen. Doet hij dat niet, dan kan de Belastingdienst u hiervoor aansprakelijk stellen.
Huurt u weleens een gastspreker in, of betaalt u bijvoorbeeld iemand contant of in natura om losse klussen voor uw bedrijf te doen? En is die persoon geen ondernemer of bij u in (fictieve) dienstbetrekking? Dan moet u informatie over die uitbetaalde bedragen aan derden (UBD) opgeven bij de Belastingdienst (renseigneringsverplichting).
Download hier de meest recente versie van het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst en lees handige tips, informatie en handvatten om succesvol te ondernemen. Klik hier voor de versie van vorig jaar bij onze downloads.
