De voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek zijn:
De Belastingdienst bepaalt ieder jaar hoe hoog het bedrag voor de zelfstandigenaftrek is. Het bedrag voor 2025 is €2.470. Bekijk de bedragen van de afgelopen jaren op de website van de Belastingdienst.
De zelfstandigenaftrek mag geen hoger bedrag zijn dan uw winst is vóór ondernemersaftrek. Dit geldt niet als u de startersaftrek mag gebruiken. In dat geval mag u het bedrag van de zelfstandigenaftrek gebruiken, ook als dat hoger is dan uw winst.
Heeft u op 1 januari de AOW-leeftijd? Dan mag u 50% van het bedrag voor de zelfstandigenaftrek aftrekken
Bent u niet-starter en is het bedrag voor de zelfstandigenaftrek hoger dan uw winst? Dan is het bedrag dat u van de winst aftrekt gelijk aan uw winst. Het deel dat u niet kunt aftrekken heet de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst verrekent dat deel in de volgende 9 jaar.
Sinds 2021 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs teruggebracht. Dat maakt de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner. Sinds 2023 wordt de zelfstandigenaftrek sneller afgebouwd, naar € 900 in 2027.
U geeft de zelfstandigenaftrek aan in uw aangifte inkomstenbelasting.
Download hier de meest recente versie van het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst en lees handige tips, informatie en handvatten om succesvol te ondernemen. Klik hier voor de versie van vorig jaar bij onze downloads.
