U mag alleen kosten aftrekken die u maakt voor uw onderneming. Zoals de huur van een bedrijfspand en kosten voor een internetabonnement. Deze kosten heten bedrijfskosten of zakelijke kosten.
Bij de start van uw bedrijf heeft u ook kosten. Die opstartkosten mag u soms aftrekken. Bijvoorbeeld kosten voor uw inschrijving in het Handelsregister van KVK.
U moet bedrijfskosten in één keer aftrekken of gespreid over meerdere jaren (afschrijven):
Kosten die u in een jaar maakt, mag u volledig aftrekken in hetzelfde jaar dat u de kosten maakt. Bijvoorbeeld huurkosten of reparatiekosten. Of kosten voor goederen die u gebruikt om de omzet van dat jaar te maken. Maar ook producten die minder dan € 450 kosten. Lees meer over kosten die u in 1 jaar mag aftrekken op Belastingdienst.nl.
Soms mag u kosten niet in een jaar aftrekken. Maar moet u bedrijfskosten spreiden over een paar jaar. Bijvoorbeeld wanneer u bedrijfsmiddelen koopt, zoals machines of een auto. U moet dan op uw investering afschrijven. U verdeelt zo de kosten over de jaren waarin u het bedrijfsmiddel gebruikt.
Lees meer over bedrijfskosten of zakelijke kosten.
Heeft u voor uw onderneming een bedrijfsruimte? Zoals een kantoor, fabriek, winkelpand of werkplaats. Bekijk welke kosten u kunt aftrekken voor uw bedrijfsruimte.
Zakelijke kosten voor uw kantoor of werkruimte in uw woning kunt u meestal niet aftrekken. Gebruik de rekenhulp Werkruimte om te checken of u kosten voor uw werkruimte mag aftrekken.
Zakelijke studiekosten mag u aftrekken. Maar alleen als u kosten maakt om bestaande vakkennis op peil te houden. Studiekosten die u maakt om nieuwe kennis op te doen, mag u niet aftrekken als bedrijfskosten.
Verzekeringen die u afsluit voor uw onderneming zijn zakelijke kosten. Bijvoorbeeld een bedrijfs- of beroepsaansprakelijkheidsverzekering. De premies mag u aftrekken van uw omzet. Dit geldt ook voor pensioenpremies. De premies voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn niet als zakelijke kosten aftrekbaar.
Maakt u kosten om uw bedrijf te promoten? Bijvoorbeeld met relatiegeschenken, zoals een kerstgeschenk voor uw klanten. Of een bijeenkomst of een zakelijke lunch. Deze kosten mag u beperkt aftrekken.
Vaak kunt u de btw die u betaalt over uw bedrijfskosten aftrekken in uw btw-aangifte. Dit heet aftrek van voorbelasting.
U mag de btw over cadeaus en andere extra's voor uw personeel aftrekken. Bijvoorbeeld als u uw personeel wilt bedanken met een kerstpakket of eindejaarsgeschenk. De voorwaarde is wel dat u in een jaar niet meer dan € 227 (exclusief btw) per werknemer uitgeeft aan cadeaus en extra's (drempelbedrag). Uw werknemer kan meebetalen aan extra's die hij krijgt (eigen bijdrage). U moet dan toch de totale kosten voor de extra's meetellen voor het drempelbedrag. Lees hoe u de uitgaven per werknemer berekent op Belastingdienst.nl.
Ook hoeft u soms geen loonbelasting over cadeaus of andere extra's te betalen. Dat kan als u nog vrije ruimte heeft in de werkkostenregeling.
Download hier de meest recente versie van het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst en lees handige tips, informatie en handvatten om succesvol te ondernemen. Klik hier voor de versie van vorig jaar bij onze downloads.
